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專項附加稅扣除所想到的一些奇葩問題

作者:    發布于:2019-01-04 18:09:48    文字:【】【】【

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子女教育的奇怪問題

《民法通則》第十六條第一款首先規定:“未成年人的父母是未成年人的監護人。”這里所說的父母包括親生父母、養父母、無撫養關系的繼父母,即只要存在父母子女身份關系的父母,就是未成年子女的法定監護人。

國家稅務總局的解釋是這樣的:

子女教育的扣除主體是誰?

答:子女教育的扣除主體是子女的法定監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的,比照執行。

對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?

答:由子女父母雙方協商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月,扣除人不能超過2個。


寫就青山:如果既有生父母又有繼父或繼母,看來還是親生父母商議一下,不商議一下,法定監護人四個,互相不打招呼,這就可能一個娃扣了2000了。

學前教育的問題:扣除年度有子女滿3歲且處于小學入學前階段。

寫就青山:現在有個別家長,孩子不上學,放在家里自已教,這個咋辦?孩子一直進不了全日制教育公立或私立學校,教到十八歲直接出國,這個咋辦?讓孩子一直扣到學前教育的18歲再繼續扣海外教育?

2

貸款利息的奇怪問題

總局答疑:夫妻婚前購買的首套住房,婚后由丈夫還貸,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

寫就青山:婚前一套的,婚后既可以由用貸款人扣除,也可以約定由配偶扣除,如果約定由配偶扣除,填表時本人是否借款人欄就得填否了,填否也是自已扣,配偶不填就是了。

婚前兩套的,其中一套男方的2019年12月到期,一套女方的2029年到期,男方工資高,就讓男方扣,到了2020年重新填時,兩人名下就只有一套女方的呢,2019年12月再填時,女方繼續不填,由男方選擇扣除。

2019年名下有首套房,而且正在享受首套房貸利率,但是到2019年12月就到期了,到期后夫妻兩打算再貸款買套改善房,有的地方銀行對改善房是給予首套房利率的,那么2019年放棄行不行?如果不放棄,就只能享受一個年度,不劃算,選擇放棄,2020年時再選擇由男方或女方扣1000元。

3

房屋租金的奇怪問題

總局答疑:某些行業員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,是否支持該項專項附加扣除?

答:對于為外派員工解決住宿問題的,不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的,對于一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。

寫就青山:比如建筑行業多在異地設立項目部,則項目部人員如果自已租房,主要工作城市寫在江蘇南通(某建筑企業所在地),住房座落地址(租住地)填寫重慶(某建筑企業項目所在地),這種情況下,即使主要工作城市有自有住房,而在外派地點沒有住房而租住房屋也應當給予扣除。

員工宿舍可以扣除嗎?

答:如果個人不付費,不得扣除。如果本人付費,可以扣除。

寫就青山:比如單位租個房間,借管理費用等,貸銀行存款等,員工住在里面,稅務是無從得知的,員工也沒付房租,當然不存在員工的房租扣除事項,但個別稅務機關發現員工沒花錢住了房子,往往理解為單位給員工發工資,員工拿了工資后委托單位租了房,比如小張租了房子300塊,拿發票到單位報銷了,單位給了他300塊錢,則單位可以將300元作為員工的工資收入,小張則可以扣除1500塊或1100塊或800塊,這樣倒是劃算的,所以就看出租方把票開給誰了。

另外單位自有廠房改造一下,可以向員工象征性收取房租,員工則可以扣除相應的定額扣除,比如一月100塊,員工多付100塊,是不是能導致少交100塊的稅,這就要算算了。

另外主要工作城市很毒辣,只讓你填到直轄市,省會城市和地級市,要知道重慶是很大的,是以前重慶、涪陵、萬縣等幾個地級市拼起來的,現在只要在龐大的重慶市有了住房,在重慶上班,比如在市區渝中區有房,外派到最東邊的黔江區上班,租房住,因為在重慶有房了,就扣不了,毒的不是一點點……

另外要注意房貸的“房”指的是住宅用地的性質的房子,而房租的“房”并不一定要是住房,工廠的土地性質是工業用地,工廠的廠房怎么也不可能是住房性質,但改造一下租給職工是可以的。

4

贍養老人的奇怪問題

寫就青山:2018年還是兄弟兩人,這走著走著,到2019年就散了,走掉一個,你說余下的一個算獨生子還是非獨生子,這個肯定得算獨生子了,因為不算獨生子,你讓他和陰間的兄弟簽分攤協議嗎?

再比如小張從小被人販子給拐到江蘇,和養父母生活在一起,在2019年選擇獨生子女填了扣除2000,到了2020年經過央視等著你節目尋訪,找到了親生父母,找到了親生大哥和二哥,你總不能說2020年小張就從獨生子變為非獨生子了吧,逼著小張和大哥,二哥三人分一個2000元吧!

另外兄弟兩個的,均攤也好,指定分攤,或約定分攤也好,均只能是1000元,就不要準備什么協議了,至于兄弟三個的,其中一個可以約定為0。

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